首先，看看有没有应收应付同一个客户的，写个说明之类的债权债务互抵了。) g4 V( m# j; A2 a% U
剩下的，应付的也是写个说明领导签字同意转为营业外收入处理。( p) h% D. F% + {8 u$ E& E) Z
应收收不回来的看之前有没有计提坏账，有计提坏账的话结转坏账，差额计入营业外支出或管理费用。
但是做损失税前要扣除的话必须到税务机关报备，具体按《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国税[2011]25号规定处理：/ m& L/ c q, g5 E7 F7 `
第二十三条 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 3 T; b H r- I, `( {
第二十四条 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。