利润=收入-成本-费用=100-80-117（赔钱状态）
借：管理费用 117
贷：应付职工薪酬-非货币性福利 117
（2）实际发放时：
借：应付职工薪酬--非货币性福利 117
贷：主营业务收入 100
应交税费-应交增值税 （销项税额） 17
借：主营业务成本 80
贷：库存商品 80
应交税费-应交增值税（设计三级科目）
待抵扣增值税（房产40%60%）
-待认证进项税额（外购，用于福利（月饼给员工发福利））
-待转销项税额（没有）
-预缴增值税（提前支付，买房子的首付）
-未交增值税（核算出企业这个月需要缴纳增值税，欠税务局的钱）
三级科目：1239重点
销项-（进项-进项转出）-以前留底（留到下一个月可以继续抵扣）
（1进项税额、2销项税额、3进行税额转出）、4已交税金、5销项税额抵扣（营改增）、6减免税款、78出口（不考）、（9转出未交增值税、转出多交增值税（给税务局多交了或者少交了的））
等估冲记，只有记的时候才会有应交增值税
转出（非正常损失或者用途改变）
借：待处理财产损益
贷：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额转出）
简易计税、免征增值税、集体福利、个人消费（简免福人）
取得发票：
借：原材料
应交税费-待认证进项税额
贷：银行存款
等待否决：
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应交税费-待认证进项税额
进项转出：
借：原材料
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
视同销售：营业外支出会计上不确认收入，税法上回依然有销项，除了这个，其他都会确认收入
公式
价税分离：100/（1+17%）